НДС у плательщика ЕНВД
Всем доброго дня. Прошу вас помощи потому как запутались полностью.
Ситуация: ИП занимается продажей автозапчастей а также попутным с автозапчастями товаром( масла, средства по уходу за авто и т.д.). В прошлом году были реализованы по безналичному расчету а/масла. Говорят что необходимо было выделить НДС при реализации и заполнить декларацию по НДС, т.к. реализация масел не попадает под ЕНВД.Подскажите пожалуйста какие наши действия должны были быть с самого начала и как поступить сейчас?
Ситуация: ИП занимается продажей автозапчастей а также попутным с автозапчастями товаром( масла, средства по уходу за авто и т.д.). В прошлом году были реализованы по безналичному расчету а/масла. Говорят что необходимо было выделить НДС при реализации и заполнить декларацию по НДС, т.к. реализация масел не попадает под ЕНВД.Подскажите пожалуйста какие наши действия должны были быть с самого начала и как поступить сейчас?
Comments
-
Да, реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ не признается розничной торговлей для целей ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). А в пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ как раз названы моторные масла. Соответственно данная операция ЕНВД у вас не облагается.
Что касается обложения этой операции по общему режиму (или УСН), то вопрос этот спорный, т.к. в п. 7 ст. 346.26 НК РФ рассматривается лишь ситуация, когда наряду с деятельностью, облагаемой ЕНВД, ведется другая предпринимательская деятельность. Но разовая операция, согласно ст. 2 ГК РФ, не может быть признана предпринимательской деятельностью.
В результате получается пробел в регулировании: такая реализация в силу прямого указания в НК РФ не облагается ЕНВД, но не подпадает и под общий режим.
Выходов видится два. Первый бесспорный: заплатить с этой операции налоги по общему режиму (НДС, налог на прибыль), обеспечив раздельный учет, сдать соответствующие декларации и пени. В таком случае вас ожидает штраф за несвоевременную сдачу деклараций.
Второй - чреват спорами. Не платить с этой операции налогов вообще, руководствуясь аргументами, изложенными выше. -
Спасибо за помощь
